Ab Wann Erbschaftssteuer FR Kinder?

Was müssen Kinder an Erbschaftssteuer zahlen? – Ob und wie viel Kinder an Erbschaftssteuer zahlen müssen, hängt von den nationalen Gesetzen und Regelungen ab. In Deutschland stellt das Erben keine reine Privatsache dar. Je nach Einzelfall bestimmt nämlich das Erbschaftssteuergesetz und Schenkungssteuergesetz, ob und wie viel Erbschaftssteuer an den Fiskus abgegeben werden muss.

1. Das Zahlen einer Erbschaftssteuer wird aber erst dann fällig, wenn festgelegte Freibeträge überschritten werden.
2. Der Freibetrag für Kinder bei Erbschaften beträgt 400.000 Euro und bei Schenkungen 20.000 Euro.
3. Was bedeutet, dass jedes Kind bis zur Höhe dieser Beträge steuerfrei vom Erblasser erben kann.

Alles, was darüber geht, muss mit dem jeweiligen Steuersatz versteuert werden. Kinder fallen aufgrund des Verwandtschaftsgrads automatisch in die Steuerklasse I.

Betrag, der über den Freibetrag hinausgeht	Steuerklasse I
Bis 75.000 Euro	7%
Bis 300.000 Euro	11%
Bis 600.000 Euro	15%
Bis 6.000.000 Euro	19%
Bis 13.000.000 Euro	23%
Bis 26.000.000 Euro	27%
Über 26.000.000 Euro	30%

Wie viel können Kinder steuerfrei Erben?

Erbschaftssteuer – Für Immobilienerben kann es 2023 teurer werden Jährlich werden in Deutschland etwa 400 Milliarden Euro vererbt, fast die Hälfte davon in Form von Immobilien. Ab 2023 fallen dafür höhere Steuern an. Ob und wie die Freibeträge steigen, ist hingegen noch unklar.23.12.2022 Wer zukünftig eine wertvolle Immobilie erbt, muss dafür mehr Steuern zahlen (picture alliance / dpa / Federico Gambarini) Für die meisten Erben ändert sich gar nichts, denn sie erben zu wenig, um betroffen zu sein. Die Durchschnittserbschaft liegt je nach Berechnungen zwischen 79.000 und 85.000 Euro – und damit weit unter dem Freibetrag.

1. Wer weniger als 400.000 Euro von seinen Eltern erbt, muss keine Steuern darauf zahlen.
2. Und die Hälfte aller Erbschaften liegt unter 33.000 Euro.
3. Die Änderung trifft zudem nur Menschen, die Immobilien erben.
4. Für Immobilienerbschaften hat der Bundestag am 2.12.2022 neue Regelungen beschlossen, der Bundesrat hat dem Gesetz bereits zugestimmt.

Damit wird der Wert von vererbten Immobilien künftig anders erfasst. Das Bundesverfassungsgericht hatte bereits 2006 angemahnt, dass der tatsächliche Verkehrswert von Immobilien zugrunde gelegt werden müsse, dem kommt die Politik jetzt mit einem neuen Berechnungsverfahren nach. Prognose zum Erbschaftsvolumen in Deutschland in den Jahren von 2015 bis 2024 nach Vermögensart (Statista/Statistisches Bundesamt/ Deutsche Bundesbank/ empirica/ SOEP/ gif e.V.) Betroffen sind allerdings nur Erben, die nicht selbst in der geerbten Immobilie leben möchten.

Wer von seinem Partner ein Haus oder eine Wohnung erbt und darin anschließend wohnt, zahlt in der Regel unabhängig vom Wert keine Erbschaftsteuer; für Kinder gilt dies bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern. Erbschaften werden erst ab einer bestimmten Höhe versteuert. Jedes Elternteil hat für jedes Kind einen sogenannten Freibetrag für Erbschaften von aktuell 400.000 Euro.

Ein Elternpaar kann somit zusammen an jedes seiner Kinder 800.000 Euro vererben, bei zwei Kindern bleiben also 1.600.000 Euro steuerfrei. An Ehepartner können 500.000 Euro steuerfrei vererbt werden. Ansonsten greifen unterschiedlich hohe Steuersätze bis maximal 50 Prozent.

Die gleichen Regeln gelten jeweils für Schenkungen, also die Weitergabe von Vermögenswerten zu Lebzeiten. Der Freibetrag kann alle zehn Jahre neu genutzt werden. Der Freibetrag gilt in dieser Höhe seit 2009, seitdem sind die Preise – insbesondere von Immobilien – allerdings erheblich gestiegen. Die Politik diskutiert daher über eine Erhöhung der Freibeträge, sowohl die Ampelregierung als auch die Unionsparteien haben sich dafür ausgesprochen, die genaue Gestaltung ist aber noch strittig.

Bundesfinanzminister Christian Lindner (FDP) hält eine Anhebung um 25 Prozent für angebracht. Mitte Dezember hat das FDP-Parteipräsidium zudem in einem Papier vorgeschlagen, dass die Freibeträge künftig automatisch an die Inflation angepasst werden sollen.

Die Grünen hatten zwar betont, dass sie eine Anhebung der Freibeträge für das falsche Signal halten, haben sich aber nicht dagegen gesperrt. Dass eine Erhöhung ansteht, scheint also klar, wie hoch sie ausfallen wird, ist hingegen noch Verhandlungssache. Bayern klagt, wie mehrfach angedroht, gegen die Ausgestaltung der Erbschaftsteuer.

Das hat das Kabinett am 20.12.2022 beschlossen. Man werde beim Bundesverfassungsgericht einen Antrag auf abstrakte Normenkontrolle der entsprechenden Regelungen des Erbschaftsteuergesetzes stellen, hieß es. Damit solle “der Weg für eine dringend notwendige Erhöhung der Freibeträge und eine Regionalisierung der Erbschaftsteuer geöffnet werden”.

Ministerpräsident Markus Söder (CSU) betonte: “Wir betrachten es als eine große Unfairness, dass bayerische Grundstücke am Ende genauso behandelt werden in der Werteinstufung wie Grundstücke in anderen Teilen Deutschlands, wo die Preise nicht vergleichbar sind.” Es brauche daher regionale Freibeträge.

Bei der Erhöhung der Freibeträge kann Bayern auf den Zuspruch aus anderen Ländern zählen, mit der Forderung nach einer Regionalisierung der Erbschaftsregelungen steht Bayern aber alleine da. Am 16.12.2022 war Bayern im Bundesrat mit einem Antrag gescheitert, wegen dieses Streitpunkts den Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat anzurufen.

1. Vielmehr stimmte die Länderkammer dem Jahressteuergesetz mit umfassenden steuerlichen Änderungen zu.
2. Von der Erbschaft- und Schenkungsteuer pofitieren die Bundesländer.
3. Insgesamt fielen laut Statistischem Bundesamt im Jahr 2021 11,1 Milliarden Euro an.
4. Die gehobene Mittelschicht rutsche durch die Reform in die Besteuerung hinein, aber für sie seien die Steuersätze niedrig, der Eingangssteuersatz liege schließlich bei sieben Prozent, sagte Stefan Bach vom Deutschen Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) am 2.12.2022 in Deutschlandfunk Kultur.

Vererben sei damit weiter gut möglich. “Wenn sie selber drin wohnen, kriegen sie es sogar steuerfrei und wenn sie nicht drin wohnen, können sie es ja vermieten oder verkaufen, dann realisieren sie das Geld.” Eine grundlegende Ungerechtigkeit gebe es bei der Erbschaftssteuer allerdings: “Die Superreichen, die bleiben häufig erbschaftssteuerfrei, weil da gibt es viele Privilegien für Unternehmensübertragungen und sonstige Gestaltungsmöglichkeiten.” Es gebe also keine große Steuerprogression, die ganz Wohlhabenden würden nicht stärker belastet als die Mittelschicht.

Das verstärke den Effekt, dass einige sehr viel erben. Sehr viele Menschen erben hingegen gar nichts. Bach möchte das ändern: Jeder junge Erwachsene solle ein Grunderbe vom Staat bekommen, 20.000 Euro seien da durchaus finanzierbar – beispielsweise auch durch höhere Erbschaftssteuern für Superreiche. Möglicherweise könne dieses Einkommen auch zweckgebunden vergeben werden, junge Leute könnten das Geld dann beispielsweise in Bildung investieren.

“Selbst wenn auf eine Immobilie, die man erbt, eine Steuer bezahlt werden muss, die im Moment in den meisten Fällen noch sehr sehr gering wäre, ist man ja trotzdem sehr viel besser gestellt als die vielen Menschen, die nur ihre Arbeit haben und auch Eigentum erwerben wollen”, sagte die Autorin Julia Friedrichs am 14.12.2022 im Deutschlandfunk.

1. Und obwohl das so sei, gebe es ein regelrechtes Mitleid mit Erben, die nun etwas mehr abgeben sollen.
2. Es sei zwar richtig, dass manchmal kein Geld, sondern nur eine Immobilie vererbt werde, es sei für Erben aber absolut zumutbar, dann eventuell einen Kredit aufzunehmen, um die fällige Steuer zu bezahlen.

Nicht-Erben müssten schließlich im Regelfall wesentlich höhere Kredite aufnehmen, um einen Hauskauf finanzieren zu können. Über die Hälfte des Reichtums in Deutschland sei geerbter Reichtum, sagte Friedrichs. “In der Regel sind die Menschen, die in Deutschland reich sind, solche, die schon von ihren Eltern, von ihren Großeltern geerbt haben.” Durch eigene Anstrengung reich zu werden, sei inzwischen schwierig geworden.

• Polemisch könne man sagen, dass Deutschland bei den großen Vermögen an ein feudales System erinnere.
• Erben an sich sei dennoch grundlegend legitim.
• Es gehe darum, dass man selbst über sein Eigentum verfügen dürfe und es gehe auch um Familienbeziehungen.
• Es brauche aber einen Ausgleich.
• Erben müsse im Vergleich zu Einkommen stärker besteuert werden.

Außerdem müssten auch vererbte Unternehmen ohne Ausnahmen besteuert werden. Denn gerade Superreiche seien mit ihren hochbezahlten Anwälten sonst immer in der Lage, ihr Vermögen in Form eines Unternehmens steuerfrei weiterzugeben. Quellen: Johannes Kuhn, Tobias Armbrüster, dpa, pto : Erbschaftssteuer – Für Immobilienerben kann es 2023 teurer werden

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer Tabelle?

Tabelle Steuersätze Erbschaftssteuer

Wert des Erbes	Steuerklasse I	Steuerklasse III
bis 75.000 Euro	7 %	30 %
bis 300.000 Euro	11 %	30 %
bis 600.000 Euro	15 %	30 %
bis 6 Millionen Euro	19 %	30 %

Wie kann ich die Erbschaftssteuer umgehen?

Erbschaftsteuer umgehen durch Schenkung – Die Erbschaftsteuer nach dem Tod des Erblassers können Sie durch eine Schenkung zu Lebzeiten umgehen. Bei einer Schenkung greifen dieselben Freibeträge und Steuern wie bei einer Erbschaft. Die Schenkung hat jedoch den Vorteil, dass Sie alle zehn Jahre den Freibetrag neu ausschöpfen können.

• Bereits zu Lebzeiten kann der Schenkende bestimmen, was mit seinem Vermögen oder Besitz geschieht.
• Wie sich die Zehn-Jahres-Frist bei der Schenkungsteuer berechnet, lesen Sie hier.
• Möchten Sie eine Summe verschenken, die den Freibetrag übersteigt, können Sie über eine Kettenschenkung nachdenken.
• Sie schenken dann beispielsweise Ihrem Kind einen Betrag, der maximal so hoch wie der Freibetrag ist.

Den Betrag, der den Freibetrag übersteigt, schenken Sie Ihrem Ehepartner. Der Ehepartner wiederum verschenkt dann diesen Betrag an das Kind.

Wie kann ich die 10 Jahresfrist umgehen?

Wie kann ich die 10-Jahresfrist bei einer Schenkung umgehen? – Die 10-Jahresfrist können Sie umgehen, indem Sie sich für eine Kettenschenkung entscheiden, Dabei agieren mehrere Familienmitglieder als schenkende Personen – diese können alle ihre Freibeträge voll ausnutzen und dem Beschenkten damit eine Immobilie unabhängig von der 10-Jahresfrist schenken.

Was bedeutet die 10 Jahresfrist?

Jedes Jahr werden in Deutschland mehrere Tausend Grundstücke durch Schenkungen übertragen. Die Gründe hierfür sind vielfältig. So kann die Übertragung die Basis für den Hausbau der Kinder sein. Mancher will sich aber auch von der Last der Bewirtschaftung befreien.

• In anderen Fällen wiederum sollen der künftige Nachlass möglichst gering gehalten oder steuerliche Freibe-träge umfassend ausgenutzt werden.
• In allen Fällen kommt man im notariellen Vorgespräch schnell auf die berühmten „zehn Jahre”, denn diese Frist spielt bei der Schenkung von Immobilien an vielen Stellen eine wichtige Rolle.

Eine Schenkung bietet (nicht immer) Sicherheit Im Ergebnis jeder Schenkung geht das Eigentum an der Immobilie vom Schenker auf den Be-schenkten über. Dabei verliert der Schenker Vermögen, ohne eine Gegenleistung zu erhalten. Zwar überlässt es das Gesetz prinzipiell den Vertragsparteien, aus welchen Motiven und zu welchen Bedingungen sie einen Vermögensgegenstand übertragen.

Grundsätzlich ist also niemand gehindert, auch größere Teile seines Vermögens zu verschenken. „Allerdings gibt es verschiedene Regelungen die verhindern, dass durch die Schenkung einzelne Personen oder die Allgemeinheit geschädigt werden”, erläutert Notarassessor Benedikt Mack von der Landesnotarkammer Bayern und ergänzt: „Dass man kurz vor dem Tod alles verschenkt und der Erbe dem Pflichtteilsberechtigten später erklärt, dass kein Nachlass vorhanden sei, dürfte bei jedem ein Störgefühl hervorrufen.” Andererseits soll über einer Schenkung nicht ewig ein Damoklesschwert schweben.

Bei vielen Regelungen sind daher Korrekturen nach dem Ablauf von 10 Jahren nicht mehr möglich. Aber Achtung: Ob und wann die Frist anläuft, kann von Rechtsgebiet zu Rechtsgebiet unterschiedlich sein. Verschenkt, verarmt und nun? – Der Sozialhilferegress „Geschenkt ist geschenkt, wiederholen ist gestohlen.

Dieser Spruch aus Kindheitstagen lässt sich nicht auf das Recht übertragen”, erläutert Mack. Gerade wenn ein Schenker plötzlich auf Sozial-leistungen angewiesen ist, etwa weil Versicherungen und Vermögen für die Finanzierung eines Pflegeplatzes nicht mehr ausreichen, stehen schnell Schenkungen aus den letzten Jahren im Fokus.

Denn das Gesetz gibt dem Schenker ein Rückforderungsrecht, wenn er auf einmal nicht mehr in der Lage ist, sich selbst zu unterhalten oder seinen Unterhaltspflichten nachzukommen. Bei Schenkungen innerhalb der Familie soll diese Rückforderung häufig nicht geltend gemacht werden.

Dazu besteht auch keine Verpflichtung. Mack weist aber auf die Möglichkeiten eines Übergangs des Rückforderungsanspruchs auf staatliche Stellen hin: „Soweit ein Sozialhilfeträger Leistungen an den Schenker erbringt, kann er den Rückforderungsanspruch auf sich überleiten.” Die Schenkung und die spätere Bedürftigkeit sollen nicht zu Lasten der Allgemeinheit gehen, denn prinzipiell muss sich jeder zunächst selbst helfen.

Mit der Überleitung ist der Sozialhilfeträger der neue Gläubiger des Rückforderungsanspruchs. Er allein entscheidet über dessen Geltendmachung. Auch wenn der Schenker es nicht will, muss der Beschenkte dann Rückforderungen befürchten. In der Praxis bedeutet dies aber regelmäßig nicht die Herausgabe der Immobilie, vielmehr wird häufig eine monatlich Geldzahlung im Umfang der Finanzierungslücke geleistet.

1. Die Zahlung ist dabei insgesamt auf die Höhe des Schenkwertes begrenzt.
2. Tritt die Bedürftigkeit erst zehn Jahre nach der Leistung des geschenkten Gegenstandes ein, ist die Rückforderung ausgeschlossen.
3. Maßgeblich für den Zeitpunkt ist der Tag, an dem nach Ab-schluss der Verträge der Antrag auf Eigentumsumschreibung beim Grundbuchamt gestellt ist.

Ob und in welchem Umfang dem Schenker noch Nutzungsrechte am Grundstück zustehen, ist für diese Frist unbedeutend. Ich schenk mich arm! – Und was ist mit dem Kind aus erster Ehe? Nach deutschem Recht wird Ehegatten, Kindern und unter Umständen sogar den Eltern eine Mindestbeteiligung am Vermögen des Verstorbenen garantiert.

Das Gesetz löst dies über einen Anspruch auf Geldzahlung gegenüber den Erben, den sogenannten Pflichtteilsanspruch. Die Höhe der Zahlung ist abhängig vom Wert des hinterlassenen Vermögens und der Erbquote, die einem kraft Gesetzes zugestanden hätte”, erläutert Mack und führt weiter aus: „Doch kurz vor dem Tod alles zu verschenken, das geht nicht.

Hier hat der Gesetzgeber Hürden eingebaut.” Durch die Schenkung wird der Nachlass geringer, was in der Konsequenz auch zu einer Reduzierung des Pflichtteilsanspruchs führt. Das Gesetz sieht daher zusätzlich einen Anspruch auf Ergänzung des Pflichtteils vor.

• Dabei wird der Wert des verschenkten Gegenstandes dem Nach-lass fiktiv hinzugerechnet.
• Von Bedeutung sind alle Schenkungen innerhalb der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall.
• Maßgeblich für die Frist ist die Eigentumsumschreibung im Grundbuch.
• Allerdings wird der Schenkwert nur im ersten Jahr nach dem Tod in voller Höhe berücksichtigt.

Danach schmilzt er prinzipiell jedes Jahr um 10 Prozent ab. Zu beachten ist aber, dass die Frist nach der Rechtsprechung überhaupt nicht zu laufen beginnt, wenn sich der Schenker noch umfangreiche Rechte an der Immobilie vorbehalten hat. In diesem Fall wurde das Eigentum nur formal aus den Händen gegeben, während die eigentliche Nutzungsmöglichkeit beim Schenker verbleibt.

• Folgen für die Schenkungsteuer Die Zehn-Jahres-Frist ist im Übrigen auch für das Steuerrecht von Bedeutung.
• Liegen zwischen der Übertragung der Immobilie und einer weiteren Schenkung oder Erbschaft mehr als zehn Jah-re, so können persönliche Steuerfreibeträge mehrfach ausgenutzt werden.
• Für den Beginn des Fristlaufs kommt es nicht auf die Eigentumsumschreibung an, auch der Antrag muss noch nicht gestellt sein.

Vielmehr genügt es, wenn sich die Parteien über den Eigentumswechsel geeinigt und die formalen Bewilligungen erklärt haben.

Warum Haus zu Lebzeiten überschreiben?

Das Wichtigste in Kürze:

Durch eine Hausüberschreibung zu Lebzeiten können Ihre Erben Steuern sparen und Steuerfreibeträge optimal ausnutzen. Wenn Sie ein Haus überschreiben, verringert sich auch das im Erbfall zu verteilende Vermögen – und Pflichtteile. Voraussetzung ist ein notarieller Übertragungsvertrag, in dem Sie auch eine Gegenleistung vereinbaren können. So sind Auflagen möglich wie z.B. ein lebenslanges Wohnrecht, Beistand im Pflegefall oder eine Leibrente. Manchmal sind Ausgleichszahlungen an Geschwister hilfreich, um das Erbe unter den Erben gerecht zu verteilen und spätere Konflikte zu vermeiden. Bei der Gestaltung einer tragfähigen Vereinbarung, die die Interessen von Erblasser und Erben gleichermaßen berücksichtigt, kann ein Anwalt Hauseigentümer unterstützen.